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インボイス制度とは何?その意味や今後の対策方法について解説

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インボイス制度について詳細をわかりやすく解説。いつから?どのように?誰のために必要な制度なのかなどもわかりやすく解説。

インボイス制度とは?

令和5年(2023年)に導入される予定のインボイス制度について詳しく紹介します。

インボイス制度の概要

インボイス制度は正式名称を適格請求書等保存方式と言い、請求書や納品書の交付や保存に関する制度です。簡単に概要を紹介します。

  • 制度の導入時期……令和5年10月1日
  • 導入の目的…取引における消費税額を正確に把握するため
  • 影響がある方……課税事業者と、課税事業者と取引のある免税事業者
  • 導入による影響……課税事業者はインボイス(適格請求書)の発行が義務付けられる
  • インボイスを発行するためには……適格請求書発行事業者になるための申請が必要
  • 登録申請先……管轄地の税務署

詳しく見ていきましょう。

インボイス制度の目的

インボイス制度導入の目的は、取引の正確な消費税額と消費税率を把握することです。

令和元年10月より消費税の軽減税率が導入され、仕入税額の中に8%のものと10%のものが混在するようになりました。正しい消費税の納税額を算出するために、商品ごとの価格と税率が記載された書類を保存することになったのです。

また、この書類を保存することで不正やミスを防げます。仕入れた品の税率が8%だったのに10%で計上すれば、差の2%分は不当利益です。このような不当利益を出さないために、詳細な記録が残されたインボイスを保存します。

新たに導入される「適格請求書等保存方式」

インボイス制度で導入される適格請求書保存方式の内容を確認しておきましょう。

 

適格請求書の必須項目

適格請求書には以下の項目が記載されている必要があります。

  1. 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
  2. 取引年月日
  3. 取引内容(軽減税率の対象品目である旨)
  4. 税率ごとに区分して合計した対価の額(税抜又は税込)及び適用税率
  5. 消費税額(端数処理は一請求書当たり、税率ごとに1回ずつ)
  6. 書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称

記入漏れがないよう、事前にフォーマットを準備すると便利です。

 

従来の請求書等保存方式とは何が違う?

従来の請求書に追加されるのは以下の点です。

  • 1.に記載する登録番号
  • 4.に記載する適用税率
  • 5.に記載する消費税額

追加されるのは3点だけなので、それほど難しくはありません。

記載理由としては、登録番号を記載することで、インボイスを発行した事業者が特定しやすくなります。また、適用した税率や合計額・消費税額が簡単に確認可能です。税申請の際にわざわざ計算する必要はありません。

インボイス制度によって考えられる影響

インボイス制度によって影響を受ける方には2タイプあります。それぞれの影響を紹介します。

課税事業者の場合

課税事業者とは、消費税の納税義務がある事業者で、消費税を除く売り上げが1,000万円以上ある事業者のことを指します。

課税事業者はインボイスの発行を義務付けられるため、事前に適格請求書発行事業者登録をし、登録番号の通知を受けておく必要があります。

適格請求書発行事業者として登録されると、次の2点が義務付けられます。

  • 取引先が求めたら、適格請求書を交付する
  • 交付した適格請求書の写しを保存しておく

適格請求書の発行が義務となるので、必須項目を記載した請求書を発行するためのシステムを整えておく必要があります。

免税事業者の場合

個人事業主やフリーランスの多くは免税事業者です。課税事業者ではない人を免税事業者と呼びます。

免税事業者はインボイス制度が始まるからと言って、直接的な対応はありません。しかし、課税事業者と取引をしている免税事業者は注意が必要です。

免税事業者は適格請求書発行事業者登録ができず、インボイスを交付することができません。

インボイスが交付されない取引では、課税事業者は免税事業者との取引で支払った消費税について、仕入税額控除を受けられなくなってしまいます。課税事業者が損することになるため、免税事業者は課税事業者から取引を断られる可能性があります。

課税事業者と取引を続けたいのであれば、課税事業者になり適格請求書発行事業者登録が必要です。すると今まで免税されていた消費税を納税することになり、免税事業者の負担が増えてしまいます。

インボイス制度に対応するための準備

インボイス制度の開始はまだ先ですが、対応のための準備は進めておいた方が良いでしょう。

登録申請書を提出

適格請求書発行事業者登録のために、申請書を提出します。

申請書の受付開始は令和3年10月1日からです。令和5年10月1日を登録日としたい場合の受付期限は令和5年3月31日までなので、早めに準備をしてください。

申請先は納税地を所轄する税務署長です。登録用紙は国税庁のWebサイトからダウンロードできます。また、e-Taxによる登録申請手続きも可能で、画面に表示された質問に回答しながら入力すると漏れもなくスムーズです。

税務署の審査に通り、適格請求書発行事業者として登録されると「登録通知書」が送付されます。e-Taxで申請した人は電子データでの受け取りも可能です。

ご利用会計ツールの確認

現在利用している会計ツールがインボイス制度の施行に対応できるか、確認する必要があります。

クラウド型の会計ソフトを使用している場合は、問題はありません。パッケージ型の会計ソフトや、独自に設計したシステムを使用している場合は、別途対応が必要な場合が多いです。エクセルで管理している場合も見直しが必要です。

インボイス制度について理解しておく

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice.htm
施行される前にインボイス制度についてよく理解し、疑問点は解決しておくことが重要です。

インボイス制度については国税庁がお問い合わせ先です。全国どこからでも参加できるオンライン説明会も開催しています。よくある質問も載っているのでぜひ、確認してみてください。

また、質問や相談を国税庁のフリーダイヤルで受け付けているほか、個別相談には税務署が対応します。直前期は窓口が混み合う可能性があるので、早めに対策をして疑問をクリアにしておくのがおすすめです。

インボイス制度に対応できるBConnectionデジタルトレード

BConnectionデジタルトレードはインボイス制度にすでに対応しているクラウド型請求書電子化サービスです。また、クラウド型なので、法制度の変更にも合わせてシステムが変更されます。

「システムが変わったら、わからなくなってしまいそう」と心配になるかもしれません。BConnectionデジタルトレードのユーザーインターフェイスはマニュアルが不要なくらいわかりやすく、直感的に操作ができます。社内の経理システムとも連携できるのもポイントです。

まとめ

課税対象者が仕入税額控除を正確に計算できるようになるインボイス制度は、正式名称を適格請求書等保存方式と言います。事前に適格請求書発行事業者登録をして要件を満たした請求書を交付することで「誰が、いつ、何を、合計いくらで販売し、そのうち税率は何%だったのか」をわかりやすくするための制度です。

インボイス制度が始まると、それに対応できる経理システムも必要になります。従来のパッケージ型や独自の経理システム、エクセルでの計算を使っている場合は対応が必要になるでしょう。

クラウド型の請求書電子化サービスのBConnectionデジタルトレードなら、インボイス制度に対応した請求書を作成可能です。社内システムとの自動連携も可能なので、最小限の作業でインボイス制度に対応できます。

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